נקודות זיכוי חייל משוחרר

לפי פקודת מס הכנסה, חייל משוחרר זכאי להנחה במס הכנסה, בדרך של נקודת זיכוי:
* 1/6 (שישית), של נקודת זיכוי, אם הוא שירת שירות סדיר, (לגברים 23 חודשים לפחות, לנשים 22 חודשים לפחות).

* 1/12 (אחד חלקי שתיים עשרה), של נקודות זיכוי, אם הוא שירת שירות סדיר של פחות מ 23 חודשים לגבר, ופחות מ 22 חודשים לאישה.

כמה שווה נקודת זיכוי ?

שווי נקודת זיכוי הוא 504 שקלים לשנה, וזאת בהצמדה למדד משנת 2004, כלומר שוויה של נקודת זיכוי בשנת 2024 הוא 2904 שח לשנה, 242 שח לחודש. לכן אם המס השנתי שאדם צריך לשלם הוא 10 אלף שח, אחרי הנחה של נקודת זיכוי הוא ישלם 7096 שח.

מאיזה הכנסה אפשר לנכות נקודות זיכוי אלה ?

נקודות זיכוי אלה ניתן לנכות מהכנסה חייבת מיגיעה אישית של האדם, כלומר כאשר אדם עובד בעצמו ומייצר הכנסה במו ידיו, הוא יכול לקבל את הטבת המס הזאת, והוא לא יכול לקזז את נקודת הזיכוי הזאת מהכנסה שהיא לא מיגיעה אישית, כלומר שהוא לא עבד בעצמו על מנת לייצר את ההכנסה הזאת. דוגמאות להכנסה מיגיעה אישית- עבודה כשכיר בכל עבודה, עבודה כעצמאי בעל עסק, התפרנסות ממסחר בבורסה באופן פעיל, דוגמאות להכנסות שלא מיגיעה אישית- הכנסות משכר דירה, הכנסות פסיביות בבורסה, הכנסות מריבית, או כל הכנסה פסיבית אחרת.

למשך כמה זמן נקודת הזיכוי הזאת תקפה ?

נקודות הזיכוי לחייל משוחרר תקפה למשך 36 חודשים, שמתחילים בחודש הקלנדרי שלאחר החודש שבו הוא שוחרר בפועל, כלומר שלוש שנים מלאות.

האם ניתן להזדכות על נקודות הזיכוי האלה בגין הכנסה או מענק של עבודה מועדפת ?

בהחלט כן, הכנסה מעבודה מועדפת, או מענק מעבודה מועדפת נחשבים כהנסה מיגיעה אישית, והכנסה רגילה לכל דבר, שמהם האדם יכול לנכות את נקודת הזכות שהוא קיבל.

לא זיכו אותי במשכורת על נקודות זכות בשנים שהשתחררתי מהצבא, האם אני יכול לדרוש זאת רטרואקטיבית ?

בהחלט כן. בהרבה מקרים, חיילים משוחררים לא מודעים לכך בכלל שמגיעה להם נקודת זכות ממס הכנסה, והם לא דורשים זאת בחישוב המס השנתי שלהם, או שהמעסיק לא מודע לכך שמגיעה להם נקודת זכות עקב היותם חיילים משוחררים, במקרים כאלה ניתן להגיש בקשה למס הכנסה ולדרוש רטרואקטיבית, עד 6 שנים אחורה, את הכסף שמגיע להם ממס הכנסה, בעקבות העובדה שהם היו אמורים לשלם מס מופחת, כלומר הם צריכים לקבל החזר ממס הכנסה.

וזוהי לשון החוק שקובעת תנאים אלה:

"39א. בחישוב המס על הכנסתו מיגיעה אישית של חייל משוחרר, תובא בחשבון חלק מנקודת זיכוי לכל חודש משלושים ושישה החודשים הראשונים שלאחר החודש שבו סיים את שירותו הסדיר, כמפורט להלן:

(תיקון מס' 157) תשס"ז-2007

(1) 1/6 נקודת זיכוי – אם שירת שירות סדיר של –

(א) לגבי גבר – 23 חודשים מלאים לפחות;

(ב) לגבי אישה – 22 חודשים מלאים לפחות;

(תיקון מס' 157) תשס"ז-2007

(2) 1/12 נקודת זיכוי – אם שירת שירות סדיר של פחות מ-

(א) לגבי גבר – 23 חודשים מלאים;